Компенсация за задержку выплаты заработной платы

Расчет компенсации за задержку заработной платы – 2020

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее – ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов. Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих. В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.

Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).

Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.

Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).

Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента. Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения. Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.

При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.

Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,

где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;

ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);

Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;

Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.

В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.

ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. здесь.

ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.

За первую половину февраля сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.

Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (условно), составляла 7,5%.

При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:

МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?

В части минимального размера компенсации ответ прозрачен: облагаться НДФЛ она не будет. Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и др.).

В случае с превышением минимально допустимого размера контролеры занимают аналогичную позицию: НДФЛ величина превышения не облагается, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина РФ от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания злоупотребит указанным освобождением и под видом компенсации выплатит, к примеру, сотрудникам саму ЗП, то это чревато спорами с проверяющими и доначислением сумм НДФЛ при проверке. При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку приоритет имеет содержание над формой: регулярные выплаты компенсации в размере, значительно превышающем сумму начисленной ЗП сотрудникам, доказывают, что фактически имела место выплата ЗП. А значит, необходимо уплатить НДФЛ (постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Нужно ли начислять НДФЛ при выплате других компенсационных выплат, читайте в материалах рубрики «Компенсация и НДФЛ» .

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Если НДФЛ компания выплачивает как налоговый агент, т. е. за счет средств сотрудника, то бремя страховых взносов напрямую ложится на организацию.

Итак, облагаются ли проценты за просрочку по ЗП страховыми взносами? По этому вопросу есть две точки зрения.

Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.12.2017 № Ф03-4860/2017 по делу № А73-2697/2017 (определением ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).

Мотивировали арбитры свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является не оплатой труда, а видом материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается страховыми взносами на основании подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ (с 01.01.2017 аналогичные положения приведены в п. 2 ст. 422 НК РФ).

Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Как видим, вопрос этот спорный. И решать его только вам.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.

В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.

Поэтому, с одной стороны, можно посчитать компенсацию за задержку ЗП санкцией и учесть в составе расходов. Ранее с этой логикой соглашались суды (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).

В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.

Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.

Итоги

Расчет компенсации за задержку заработной платы не составляет сложной задачи для бухгалтера, поскольку формула расчета прямо предусмотрена в ТК РФ и не требует каких-либо комплексных данных и вычислений. Достаточно знать размер просроченной ЗП, а также действующую ставку рефинансирования. Сотрудникам следует понимать, что рассчитывать на такую компенсацию они могут в любом случае, даже если работодатель в просрочке не виноват. Компании же важно не забыть, что на сумму компенсации НДФЛ можно не начислять, а вот страховые взносы придется. В отношении налога на прибыль включить компенсацию в расходы, скорее всего, не получится.

Восемь популярных вопросов о задержке заработной платы

Когда компания находится в сложном финансовом положении, руководство нередко изыскивает возможности задержать выплату заработной платы. Конечно, платить зарплату – прямая обязанность работодателя. И делать это нужно не реже чем каждые полмесяца, это прямая норма ст. 136 ТК РФ. Но теория бывает далека от практики, поэтому важно понимать, как не перешагнуть грань, за которой наступит ответственность.

Можно ли отсрочить выплату заработной платы?

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (ст. 22 ТК РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.

Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (ст. 135 ТК РФ).

До октября 2016 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

  • 1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
  • 16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

Однако с четвертого квартала 2016 это недопустимо.

В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы?

С 3 октября 2016 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток. Такой порядок установлен ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию необходимо независимо от наличия вины работодателя в задержке зарплаты. Такие выводы можно сделать из ч. 2 ст. 236 ТК РФ.

Какие дни принимать в расчет – календарные или рабочие?

Как рассчитывается размер компенсации за задержку

  • за первую половину месяца — 23-го числа текущего месяца;
  • за вторую половину месяца — 8-го числа следующего месяца.

Зарплата за вторую половину октября 2016 года начислена в размере 20 000 рублей, но выплачена только 22.11.2016. Длительность просрочки с 09.11.2016 по 22.11.2016 составила 14 дней.

Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 10 %.

Компенсация начисляется на сумму 17 400 рублей (20 000 – (20 000 x 13 %)).

Сумма компенсации составит 162,40 рублей (17 400 x 10 % / 150 x 14).

Нужно ли закрепить в трудовом договоре порядок выплаты компенсации?

Какие последствия ждут организацию, если компенсация не будет выплачена

Итак, за несоблюдение норм ТК РФ трудинспектор может оштрафовать:

  • руководителя организации — на сумму от 1 до 5 тысяч рублей;
  • саму организацию — на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.

Эти суммы представляются не столь значительными, если штрафы налагаются однократно. Практика показывает, что однократными задержки выплаты зарплаты бывают крайне редко, и если уж компания допускает такие нарушения, то нередко с завидным постоянством.

Кто из сотрудников имеет приоритетное право на получение компенсаций?

Что делать, если у компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации?

Если же работники из-за неоплаты не выходят на работу, пользуясь своим правом, закрепленным ч. 1 ст. 157 ТК РФ, то по закону (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ), такая ситуация признается простоем. И время простоя оплачивается в размере не ниже 2/3 средней зарплаты работников. Компенсацию также придется выплачивать.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2020 по 20.03.2020 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. – для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. – для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. – для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно – еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель?

Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

  • конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;
  • место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).

До момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.

Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.

За какие опоздания с выплатами полагается компенсация

Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  • отпускные;
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • начисления за специфические условия труда;
  • все виды пособий.

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.

Задержка аванса

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца.

Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода». По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.

Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

Размер компенсации

Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.

Надо знать: начиная с 01.01.2016г. ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается. Ее величина отныне приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.

Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом:

ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП

где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.

Пример расчета компенсации

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2016 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.

Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.

Учет и налогообложение компенсации

Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ. Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

  • начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
  • с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

Что делать при длительных задержках зарплаты

Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

  • ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
  • отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
  • прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.

Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.

Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.

Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.

Компенсация за задержку заработной платы

Статьи по теме

При несвоевременной оплате труда работодатель должен компенсировать задержку. Как это сделать — расскажут эксперты. В статье вы найдете расчетчик, с помощью которого можно быстро определить суммы выплат.

Скачайте документы по теме:

Компенсация за задержку зарплаты: документальное оформление

Размер денежного возмещения за задержку зарплаты нужно установить в локальном акте организации, например, в Положении об оплате труда, в коллективном или трудовом договоре. Компенсация за задержку заработной платы не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ от общей суммы задолженности за каждый день задержки выплаты зарплаты. Это тот минимальный размер, который гарантирован законом. Если работодатель решил установить собственный порядок по расчету компенсации, итоговый размер выплат не может быть менее установленного законом минимума.

В отдельных региональных соглашениях часто устанавливают повышенный размер минимальных компенсационных выплат за задержку зарплаты. Если конкретный работодатель присоединился к такому соглашению, в том числе по умолчанию, он будет обязан соблюдать установленный повышенный минимум.

Подсказка от эксперта «Системы кадры». Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации

Необходимо учитывать, что в случае, когда размер компенсации не был установлен ни в одном из указанных документов, работодатель обязан будет начислить ее в соответствии с установленным минимальным размером. Общая сумма компенсации, начисленная работодателем, должна быть отражена в выданных расчетных листках сотрудников, то есть в тех листах, которые работодателем выдаются при выплате заработной платы (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Такие правила указаны в статье 236 ТК РФ.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы в повышенном размере

Компенсация за задержку заработной платы в повышенном размере, превышающем 1/150 установленной ключевой ставки, выплачивают, если предприятие присоединилось к региональному соглашению. Его заключает исполнительная власть региона по согласованию с профсоюзами и региональными работодателями.

Обратите внимание! Предложение присоединиться к региональному соглашению официально публикуют вместе с текстом документа. При отсутствии письменного мотивированного отказа, который нужно прислать организации в течение 30 календарных дней, считается, что компания согласна с региональным соглашением по умолчанию.

А это значит, с момента публикации соглашения организация должна установить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы в размере, установленном региональным соглашением. Такой порядок предусмотрен в статье 48 ТК РФ.

Повышенный размер компенсации также может быть предусмотрен коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Скачайте 2 образца необходимых документов. Они составлены и проверены экспертами «Системы Кадры»

Как выплатить компенсацию за задержку зарплаты: порядок определения срока задержки

Расчет компенсации за задержку зарплаты проводят следующим образом. Изначально нужно определить срок задержки в количестве календарных дней, на которые просрочены выплаты. Первым днем задержки считают тот день, который непосредственно следует за установленной на предприятии, датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки считают дату выплаты, то есть тот день, когда задолженность работодателем погашена в полном объеме (ст. 236 ТК РФ).

Определяя установленную дату выплаты, учитывают, что при непосредственным совпадении дня выплаты с нерабочими днями, например, праздничными, выходными, зарплату выдают накануне (ст. 136 ТК РФ). Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы, то есть продолжительность задержки выплат определяют в календарных днях.

В статье 236 ТК РФ сказано, что сумму компенсации начисляют за каждый день задержки выплат. Нет никаких оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздники.

Сводная таблица административной ответственности работодателя от «Системы Кадры»

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Расчет компенсации за задержку заработной платы проводят по формуле:

Если в течение периода задержки заработной платы ставка рефинансирования или размеры компенсаций в целом изменились, то в проведенном расчете нужно учитывать такие изменения, рассчитать компенсацию за отдельные периоды: до изменений и после. Компенсацию за задержку выплачивают вместе с полным погашением задолженности по заработной плате (ст. 236 ТК РФ).

Калькулятор компенсации за задержку зарплаты ▼▼▼

Автоматический расчетчик поможет быстро и безошибочно определить, какую сумму нужно компенсировать сотруднику за задержку зарплаты. Использовать калькулятор расчета компенсации за задержку зарплаты в режиме онлайн вы можете в «Системе Кадры»

Общую сумму задолженности при расчете компенсации определяют без учета НДФЛ. При выплате заработной платы организация обязана удерживать из нее НДФЛ, а это значит, что сумма не выплачивается сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). НДФЛ не относится к части невыплаченной зарплаты. При этом компенсацию за задержку рассчитывают исходя из фактической общей суммы задолженности (ст. 236 ТК РФ).

Компенсация за невыплату заработной платы: расчет на примере

Рассмотрим пример расчета компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.

Размер компенсационных выплат коллективным (или трудовым) договором не установлен. В коллективном договоре, утвержденным организацией, установлены следующие сроки проведения выплат зарплаты:

  • 20-го числа — оплата труда за первую половину месяца;
  • 5-го числа — окончательный расчет по итогам работы предыдущего месяца.

Окончательный расчет за декабрь 2018 года, а также всю сумму заработной платы за январь 2020 года организация выплатила 22 февраля 2020 года.

Суммы общей задолженности и сроки задержки составили:

  • 300 000 рублей (окончательный расчет за декабрь 2018 года) — 54 дня с 31 декабря 2018 года по 22 февраля 2020 года (1–8 января 2020 года — праздничные дни, 31 декабря 2018 года — суббота, поэтому заработная плата за декабрь должна быть полностью выплачена 30 декабря 2018 года);
  • 250 000 рублей (аванс за январь 2018 года) — 33 дня (с 21 января по 22 февраля 2020 года);
  • 300 000 рублей (окончательный расчет за январь 2020 года) — 17 дней (с 6 по 22 февраля 2020 года).

Вместе с задолженностью по заработной плате организация выплатила компенсацию за просрочку. Размер таких выплат в коллективном договоре не установлен, расчет производился исходя из 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ, которая составляет 10 процентов.

Сумма компенсации составила:

  • за просрочку заработной платы за декабрь 2018 года:
    10 800 рублей (300 000 руб. × 54 дней × 1/150 × 10%);
  • за просрочку аванса за январь 2020 года:
    5500 рублей (250 000 рублей × 33 дней × 1/150 × 10%);
  • за просрочку зарплаты за январь 2020 года:
    рублей (300 000 рублей × 17 дней × 1/150 × 10%).

Общая сумма компенсации составила 20 700 рублей (11 800 рублей + 5500 рублей + 3400 рублей).

Компенсация за задержку выплаты заработной платы при изменении ставки рефинансирования

Компенсацию за задержку заработной платы рассчитывают с учетом просрочки и ставки рефинансирования. Если эта ставка в период просрочки менялась, компенсацию рассчитывают, учитывая все изменения ключевой ставки.

Период просрочки проведения выплаты заработной платы делят на периоды, в которых были разные размеры ставки рефинансирования, и затем рассчитывают компенсацию за каждый из этих периодов. Такие выводы следуют из буквального толкования статьи 236 ТК РФ. В ней говорится, что соответствующий размер компенсации за задержку заработной платы составляет не ниже одной стопятидесятой ключевой ставки, которая действовала в это время.

Размер денежного возмещения за задержку зарплаты нужно установить в локальном акте организации, например, в Положении об оплате труда, в коллективном или в трудовом договоре. Компенсация за задержку заработной платы не может быть ниже 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ от общей суммы задолженности за каждый день просрочки выплаты зарплаты. Это тот минимальный размер, который гарантирован законом.

Если работодатель решил установить собственный порядок по расчету компенсации, итоговый размер выплат не может быть менее установленного законом минимума.

Компенсация за задержку заработной платы

Статьи по теме

Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы долга за каждый день просрочки. В статье – формула расчета с примером, важные подробности, справочники по зарплате и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Проценты за задержку заработной платы причитаются к выплате работникам, если работодатель не выдал им зарплату вовремя. В соответствии с трудовым законодательством точный день, когда персонал должен получить свою зарплату, каждый работодатель определяет сам. Главное – чтобы выплаты причитались наемному персоналу не реже чем каждые полмесяца и были определены точной датой, а не промежутком времени.

Избежать штрафных процентов за задержку заработной платы помогут следующие справочники, доступные для скачивания:

Проценты за задержку заработной платы – это санкция к работодателю за неисполнение с его стороны одной из самых главных обязанностей – оплатить работу наемных сотрудников, которую они выполняют в соответствии со своими должностными обязанностями по трудовым договорам, соблюдая при этом все обязательные требования. Причем оплата труда, обязательная при найме персонала, включает в себя не только собственно вознаграждение за приложенный труд, но и:

  • стимулирующие начисление, прежде всего премии;
  • возмещения работникам за выполнение своих обязанностей в особых условиях.

Далее в статье – подробно о том, как рассчитать проценты за задержку заработной платы.

Другие документы по расчетам с персоналом

Ознакомившись с процентами за задержку заработной платы, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут рассчитаться с работниками:

Расчет зарплаты – онлайн

Чтобы избежать лишних затрат на компенсацию за задержку выплаты заработной платы, нужно не только вовремя совершать перечисления работникам, но и делать это в полной причитающейся им сумме. Ведь недоплата по сравнению с величиной оплаты труда, причитающейся наемному сотруднику – это тоже нарушение его трудовых прав.

Причем не всегда обсчет со стороны работодателя происходит умышленно. Зачастую ошибки при оплате труда возникают из-за погрешностей, допущенных в ходе расчета зарплаты. Они происходят, например, когда:

  • изменяется МРОТ;
  • повышаются оклады работникам;
  • переносится на более ранний день дата оплаты труда;
  • сотрудник отсутствует на работе из-за больничного, отпуска, учебы и т.д.

Чтобы избежать таких ошибок, рекомендуем всегда считать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Сделайте расчет зарплаты в три шага в программе БухСофт. Она также включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет и индексацию зарплаты для любой системы, а также калькуляторы больничных и отпускных, автоматическое формирование всей отчетности (4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, персучет и т.д.) и многое другое.

Далее в статье – причины взимания компенсации за задержку выплаты заработной платы и формула для ее расчета.

Компенсация за задержку зарплаты: что важно знать

Обязанность для работодателя выплатить компенсацию за задержку зарплаты и размер такой выплаты установлены Трудовым кодексом.

Отсутствие вины работодателя в просрочке не освобождает его от ответственности.

В соответствии с ТК РФ ответственность в виде компенсации за задержку зарплаты грозит не только за просрочку по оплате труда наемного персонала, но и за просрочки по:

выходному пособию при увольнении;

компенсации неизрасходованных отпускных дней при увольнении;

иным суммам, законно причитающимся наемному сотруднику от работодателя.

По правилам ТК РФ выдавать зарплату работникам нужно не реже чем каждые полмесяца. Однако Трудовой кодекс не определяет в точности, что понимать под половиной месяца с точки зрения «зарплатных» расчетов с работниками. На практике под первой половиной месяца понимают период с 1-го по 15-е число, а под второй половиной месяца – период с 16-го по последнее число.

ТК РФ не дает определения термина «полмесяца».

Как правило, после первой половины месяца работодатели выдают сотрудникам «зарплатный» аванс, а по завершении месяца, когда уже точно известно, сколько дней отработал каждый человек, происходит завершающий «зарплатный» расчет за этот месяц. С 3-го октября 2016 г. по обновленным правилам ТК РФ окончательно рассчитаться по месячной оплате труда работодатели должны в течение 15-ти дней после завершения соответствующего месяца. В результате получается, что рассчитываться с наемными сотрудниками нужно:

по авансу – к 30-му числу (в феврале – к 28-му или 29-му числам);

окончательно – к 15-му числу следующего месяца.

Более частые выплаты, чем раз в полмесяца, может определять локальный документ работодателя. Причем ограничений по максимальному количеству выплат в течение месяца нет. В то же время решение о выплатах реже чем раз в полмесяца будет незаконным, даже если оформить его локальным актом.

Трудовой кодекс определяет минимальную периодичность выдачи зарплаты.

Еще одно «зарплатное» требование трудового законодательства – чтобы между каждой оплатой труда проходило не больше чем 15 календарных дней. Поэтому следует определять даты расчета с работниками по оплате труда как фиксированные числа, а не как временной промежуток. Правила локального акта работодателя о сроках оплаты труда могут быть сформулированы так:

9.5. Заработная плата выдается работникам два раза в месяц, за первую половину месяца – 20-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца – 5-го числа месяца, следующего за отработанным.
9.6. При совпадении даты выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы осуществляется накануне этого дня.

Компенсация за задержку зарплаты – это не единственная неприятность, которая грозит работодателям в случае просрочки по зарплате. Российское законодательство также определяет:

право наемных сотрудников остановить работу после 15-ти дней просрочки;

административные штрафы для работодателей – фирм и предпринимателей;

дисквалификацию для руководителя;

уголовное преследование виновных сотрудников работодателя.

Санкции административного и уголовного характера к работодателю и его сотрудникам определяются, соответственно, КоАП РФ и УК РФ.

Строгость штрафной санкции зависит от очередности проступка работодателя.

Повышенная компенсация за задержку заработной платы 2020 г.

Обычные условия локального документа, например, Положения об оплате труда или Правил трудового распорядка, определяют ответственность работодателя за «зарплатные» просрочки следующими формулировками:

12.1. За задержку выплаты заработной платы Работодатель несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
12.2. В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней Работник имеет право, известив Работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Указанное приостановление работы считается вынужденным прогулом, при этом за Работником сохраняется должность и оклад (должностной оклад).

Более существенную сумму компенсации за задержку заработной платы 2020 г. могут определять:

локальные акты работодателя;

региональные соглашения о МРОТ.

Например, можно закрепить в локальном документе и в составленных в соответствии с ним трудовых соглашениях повышенный процент ежедневных отчислений от суммы долга по компенсации за задержку заработной платы 2020 г. по сравнению с процентом, который определяется по правилам Трудового кодекса исходя из ключевой ставки Банка России.

ТК РФ определяет минимальную сумму компенсации.

Кроме того, требование о повышенной компенсации за задержку заработной платы 2020 г. может быть определено региональным соглашением о МРОТ, под действие которого подпадает работодатель. Если в региональном соглашении закреплены особенности расчета компенсации за задержку заработной платы 2020 г., то не брать их во внимание в случае просрочки по зарплате работодатель может, только если он отказался присоединиться к региональным правилам. Это значит, что от имени работодателя в адрес исполнительного регионального органа был своевременно направлен специальный мотивированный отказ.

Отказ от регионального соглашения должен быть обоснованным.

Формула для пени за задержку выплаты заработной платы

Сумма пеней за задержку выплаты заработной платы определяется как ежедневный процент от общей суммы долга перед сотрудниками по оплате труда. В результате сумма финансовых потерь работодателя из-за просрочки выплат зависит от:

величины «зарплатного» долга перед работниками;

значения ключевой ставки Банка России в период просрочки.

Рассчитать пени за задержку выплаты заработной платы можно по формуле:

Указанная формула для пеней за задержку выплаты заработной платы модифицируется, если, например:

работодатель погашал долг по частям;

в период существования долга менялась ключевая ставка.

Далее в статье – пример про расчет пени за задержку выплаты заработной платы.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Проиллюстрируем расчет компенсации за задержку заработной платы по приведенной выше формуле на числовом примере.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Положением об оплате труда ООО «Символ» определены следующие даты «зарплатных» перечислений:

по авансу – 20-е число;

по окончательному перечислению – 5-е число следующего месяца.

Из-за финансовых трудностей оплату труда за сентябрь 2020 г. в сумме 450 000 р. «Символ» перечислил с задержкой, 11-го октября. В результате просрочка составила 7 дней (с 5-го по 11-е октября), так как в сентябре 2020 г. пятое число – это выходной день (суббота), а значит, дата для «зарплатного» расчета с работниками за сентябрь – это 4-е сентября.

Так как в период с 5-го по 11-е октября ключевая ставка не изменялась и была равна 7-ми процентам, расчет компенсации за задержку заработной платы ведется по формуле:

450 000 р. х 7 дн. х 1/150 х 7%, что составляет 1470 р.

Предположим, что в Положении об оплате труда «Символ» определил расчет компенсации за задержку заработной платы в размере 10-ти процентов за каждый день просрочки. Тогда причитающееся наемным работникам возмещение составляет 2100 р. (450 000 р. х 7 дн. х 1/150 х 10%).

В заключение – подробнее об административных штрафах. Их сумма зависит от количества допущенных работодателем случаев просрочки по оплате труда. Например, для фирм первый проступок такого рода влечет штраф на сумму до 50 000 р., а повторное нарушение – уже на сумму до 100 000 р. Аналогично, для предпринимателей штрафная санкция за первичное нарушение составляет до 5000 р., а за повторное – уже до 30 000 р.

Источники:
http://www.klerk.ru/buh/articles/451792/
http://glavkniga.ru/calculators/kompensazia
http://assistentus.ru/oplata-truda/kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty/
http://www.kdelo.ru/art/385290-kompensatsiya-za-zaderjku-zarplaty-19-m6
http://www.buhsoft.ru/article/2406-kompensatsiya-zaderjku-zarabotnoy-platy
http://glavkniga.ru/calculators/vacation_compensation

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию
Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2019